Les avancées technologiques ont ouvert la voie à diverses applications électroniques, permettant une collecte fiscale plus efficace et une conformité simplifiée des contribuables à certaines obligations. Les administrations fiscales sont tenues de se conformer aux applications qui constituent la base de la transformation électronique de la fiscalité dans le cadre des projets en cours. Bien sûr, comme tout processus de transformation, cela peut engendrer des coûts, une charge de travail et d'autres défis pour les entreprises. Cependant, comme pour d'autres applications similaires, les problèmes initiaux rencontrés avec le système de déclaration électronique des impôts se résolvent progressivement. Par exemple, les entreprises rencontrent des difficultés avec des applications relativement récentes telles que les factures et les archives électroniques, mais ces problèmes n'empêchent pas le système ou la facturation de s'arrêter complètement. En réalité, le système progresse chaque jour vers un fonctionnement plus performant et plus fluide.
Il est clair que les capacités d'analyse de données doivent désormais jouer un rôle plus important dans l'approche des entreprises en matière de contrôle fiscal. Dans un avenir proche, nous assisterons sans aucun doute à des examens comparatifs, à des analyses plus détaillées des prix de transfert et à des processus de contre-interrogatoire plus efficaces, tant au niveau de l'entreprise que du secteur. Il serait donc bénéfique pour les entreprises de se préparer adéquatement à cette nouvelle approche.
Certaines entreprises, anticipant l'accélération de la dématérialisation de la fiscalité dans les années à venir, ont mis en place des équipes dédiées et recruté des spécialistes des systèmes, des experts comptables et fiscaux, ainsi que des chefs de projet. Nous espérons que les zones d'ombre liées aux applications d'archivage, de facturation et de registre électroniques seront également éliminées. Des pratiques similaires ne sont pas uniquement mises en œuvre par les autorités fiscales. L'administration des douanes, en particulier, a lancé d'importants projets de dématérialisation des transactions. Grâce au système d'opérateur économique agréé (OEA) récemment mis en place, les entreprises pourront désormais effectuer leurs transactions douanières sans intermédiaire.
C'est pourquoi, non seulement les services financiers des entreprises, mais aussi les services responsables des opérations d'importation et d'exportation, doivent s'améliorer dans l'utilisation des systèmes d'information, de reporting et de suivi, et accroître la coordination au sein de l'entreprise.
Résumons maintenant brièvement quelques exemples d’applications électroniques liées aux impôts.
Bureau des impôts électronique
L'application en ligne du centre des impôts, www.gib.gov.tr, lancée en 1999, représente l'une des premières et des plus importantes avancées en Turquie en matière de transparence des administrations publiques et des applications e-gouvernementales. Elle permet d'effectuer de nombreuses transactions fiscales en ligne sans avoir à se rendre au centre des impôts.
Études menées dans le cadre de l'application de la déclaration électronique
Les déclarations et notifications sont reçues en ligne depuis le 1er octobre 2004, via le système de déclaration électronique, une application d'administration en ligne. Initialement, le système proposait huit types de déclarations et, en janvier 2015, 41 déclarations et notifications avaient été reçues via ce système.
E – Système d'automatisation des décisions
Le système « E-Customs » est le système de réception électronique des demandes soumises aux services fiscaux et aux administrations fiscales concernant les questions que les contribuables souhaitent clarifier concernant leur statut fiscal et leur demande d'impôt. Ce système vise à fournir rapidement des réponses précises et claires aux demandeurs, à standardiser les demandes et les réponses, à garantir la transparence grâce à la publication en ligne, à réduire les coûts de conformité fiscale, à alléger la charge administrative et à garantir une utilisation efficace des ressources en réduisant la bureaucratie et les formalités administratives.
Applications d'inspection électronique
L'inspection a pour but d'évaluer les opérations principales et financières, la structure organisationnelle et les ressources humaines et matérielles de l'unité soumise à l'inspection en termes d'adéquation/d'aptitude à l'emploi, de légalité et de performance, dans le cadre de l'analyse des risques, et d'aider l'administration à résoudre les problèmes et à parvenir à une bonne gouvernance.
Pour atteindre les objectifs susmentionnés, l'accent est mis sur les pratiques d'inspection électronique (e-inspection). L'e-inspection est une activité d'inspection dynamique et en constante évolution qui effectue électroniquement les fonctions d'inspection traditionnelles et s'adapte parfaitement aux évolutions et innovations des technologies de l'information.
L'inspection électronique permet de contrôler un nombre bien plus important de transactions et bien plus rapidement que les inspections traditionnelles. Menée par le VDK en 2014, cette inspection a été réalisée grâce à un programme appelé Systèmes d'information d'audit (DEBİS), composé des modules suivants : Système d'information d'audit des bureaux des impôts (VEDEBİS), Système d'information d'audit des bureaux comptables (SADEBİS) et Système national d'information d'audit des successions (MIDEBİS).
Application de facturation électronique
La facture électronique, en vigueur en Turquie depuis le 5 mars 2010, est un document électronique dont le format et les normes sont déterminés par l'administration fiscale. Elle contient les informations requises sur une facture conformément à la loi sur la procédure fiscale (VUK). La facture électronique n'est pas un nouveau type de document et bénéficie des mêmes qualifications juridiques qu'une facture papier. L'objectif de cette application, gérée par l'administration fiscale, est de créer un système garantissant la confiance, le gain de temps et l'économie entre vendeurs et acheteurs, basé sur un format et une norme uniques. À cette fin, des processus de facturation électronique efficaces ont été examinés et adoptés par l'administration fiscale.
Dans le cadre du communiqué général n° 421 de la loi sur la procédure fiscale, ceux qui ont un chiffre d'affaires brut minimum de 10 millions de TL sont tenus de passer à l'application de facturation électronique.
Demande d'archivage électronique
L'Administration des recettes fiscales a développé une application d'archivage électronique, comprenant le système d'enregistrement électronique des factures (EFKS), pour permettre aux contribuables qui produisent un grand nombre de documents et dont la conservation de copies en double de ces documents sous forme papier crée une lourde charge, d'archiver des échantillons de copies des documents qu'ils émettent par voie électronique.
Les contribuables utilisant le système d'enregistrement électronique des factures (EFKS) ont un an pour passer à l'application d'archivage électronique, et les contribuables qui se livrent au commerce électronique et ont un chiffre d'affaires supérieur à un certain montant (2015 millions de TL pour 5) sont également obligés de passer à l'application d'archivage électronique à partir du 01/01/2016.
Application de registre électronique
Compte tenu des avantages offerts par les applications de registre électronique, tant pour les contribuables que pour l'administration fiscale, le Communiqué général n° 2011 sur le registre électronique a été publié en 1, établissant les procédures et les principes de mise en œuvre. Par ailleurs, le Communiqué général n° 2012 de la Loi de procédure fiscale, publié en 421, a imposé aux contribuables de certains secteurs d'activité la mise en œuvre du registre électronique en 2014.
Demande de billet électronique
Avec le communiqué général n° 415 de la loi sur la procédure fiscale, les billets de passagers et les listes de passagers émis dans le cadre des activités de transport interurbain et international de passagers par terre et par mer sont désormais disponibles pour être préparés, stockés et présentés par voie électronique.
Dans ce contexte, 2014 23.849.473 XNUMX contraventions ont été émises par voie électronique en XNUMX, offrant ainsi des avantages de coût importants aux contribuables.
