Ik denk dat een van de dingen waar veel bedrijven die aan belastingcontroles zijn onderworpen onlangs mee te maken hebben gehad, het onbewuste gebruik van valse of misleidende documenten is wat betreft hun inhoud. Hoewel deze situatie sancties voor bedrijven vereist, kan dit er in sommige gevallen ook toe leiden dat bedrijven worden behandeld als bedrijven waarvoor bijzondere beginselen gelden.
Omdat de mening van de belastinginspecteur dat het document bewust of onbewust is gebruikt ernstige gevolgen heeft voor de boete die uw bedrijf zal krijgen, moeten we er een basisgewoonte van maken om enkele basisregels na te leven die bij onze aankopen moeten worden gevolgd.
Waar moeten we op letten bij onze aankopen?
Onderzoek moet de authenticiteit van de transacties bewijzen.
Voor deze;
- Er moet worden gedocumenteerd dat de transactiekosten via banken of cheques zijn betaald.
- Betaling kan ook worden gedocumenteerd via creditcard, eigendomsakte, via openbare instellingen en organisaties (zoals betaling aan de kassa van openbare instellingen en organisaties in de vorm van een vooruitbetaling).
- In gevallen waarin de betaling via de PTT wordt gedaan, kunnen het bankrekeningnummer en het fiscaal identificatienummer worden gebruikt als bewijs van de betaling, op voorwaarde dat deze correct zijn afgedrukt.
- Documenten waaruit blijkt dat transport, laden, lossen, opslag, verpakking en soortgelijke handelingen zijn uitgevoerd, verzekeringscertificaten, belastingen, heffingen, vergoedingen, aandelen, fondsen etc.. Als er betalingen zijn gedaan, kunnen documenten met betrekking tot deze betalingen worden gebruikt als bewijsmateriaal om de authenticiteit van de transactie te bewijzen.”
Met documenten die verband houden met de betaling of het transport kan worden beweerd en bewezen dat een tijdens het onderzoek vals of misleidend bevonden document gebaseerd is op een echte transactie en de transactie waarop het is gebaseerd, qua aard en bedrag nauwkeurig weergeeft.
Hoe straf je een bedrijf dat bewust of onbewust valse facturen gebruikt?
Volgens artikel 359 van onze belastingprocedurewet worden handelingen die een element van opzet hebben en ook gekwalificeerd zijn, aangemerkt als smokkelmisdrijven en Vals of misleidend document (SMİYB)) of het gebruik ervan worden ook tot de misdaden van smokkel gerekend.
In het Algemeen Communiqué nr. 306 van de VUK is echter uitgelegd dat rapporten over belastingmisdrijven niet mogen worden opgesteld namens belastingbetalers van wie is vastgesteld dat zij de documenten in kwestie onbewust hebben gebruikt, en dat er geen strafrechtelijke klachten tegen hen mogen worden ingediend om het openbaar ministerie.
Aan de andere kant worden in het Algemeen BTW-communiqué nr. 84 degenen die een SMIYB-gebruiksrapport hebben en degenen van wie wordt vastgesteld dat ze SMIYB hebben gebruikt, vermeld onder de belastingbetalers die onder bijzondere beginselen moeten worden beschouwd.
Straf voor het onbewust gebruiken van valse facturen
In de communiqués staat dat er geen aangifte zal worden gedaan namens belastingbetalers waarvan wordt vastgesteld dat zij deze documenten onbewust hebben gebruikt, en dat er geen strafrechtelijke klacht tegen hen zal worden ingediend bij het Openbaar Ministerie. Er wordt echter duidelijk gesteld dat als er sprake is van belastingverlies door het gebruik van deze documenten, deze belastingbetalers een dubbele belastingverliesboete zullen opgelegd krijgen.
Straf voor het bewust gebruiken van valse facturen
Er wordt ook duidelijk gesteld dat er aangiften van fiscale misdrijven zullen worden opgesteld voor belastingbetalers die bewust en willens en wetens valse of misleidende documenten hebben gebruikt vanwege de inhoud ervan. Er zullen strafrechtelijke klachten tegen hen worden ingediend bij het Openbaar Ministerie, en als er sprake is van belastingverlies, zal er aangifte tegen hen worden gedaan. veroorzaakt door het gebruik van deze documenten, wordt een drievoudige fiscale dervingsboete opgelegd.
SMİYB-gebruikers meenemen naar speciale principes
Degenen die een SMİYB-gebruiksrapport hebben en degenen van wie wordt vastgesteld dat ze SMİYB hebben gebruikt, worden gerekend tot de belastingbetalers die in aanmerking komen voor speciale principes in de Algemene BTW-toepassingscommuniqués. Voor belastingbetalers gelden echter geen bijzondere beginselen als de btw-aftrek die is gebaseerd op het gebruik van valse of misleidende documenten door degenen voor wie een SMİYB-gebruiksrapport is afgegeven, in mindering wordt gebracht op de btw-bedragen die moeten worden afgetrokken met het belastinginspectierapport of het rapport van de belastingbetaler. correctieverklaringen.
Met inachtneming van deze regeling het opleggen van een aanslag op het in het betreffende document vermelde BTW-bedrag dan wel het corrigeren van de aangiften door dit bedrag in mindering te brengen op de kortingsrekeningen voor belastingplichtigen voor wie aangifte is gedaan of een negatieve vaststelling is gedaan over het gebruik van SMİYB, ongeacht of het bewust of onbewust is, zal voorkomen dat ze onder de reikwijdte van bijzondere beginselen vallen.
Het is aan de belastingbetaler om te bewijzen dat hij/zij geen valse documenten heeft gebruikt.
In de Algemene Communiqués BTW-implementatie wordt de belastingplichtige tijdens de onderzoeks- of administratieve onderzoeksfase in de gelegenheid gesteld bewijs aan te dragen over de authenticiteit van de betreffende documenten over het vervalsing of misleidende karakter van de door hem opgestelde of gebruikte documenten. Op dezelfde manier wordt deze mogelijkheid ook geboden aan belastingplichtigen die geen negatief rapport of negatief oordeel over zichzelf hebben, maar die wel een negatief rapport of negatief oordeel hebben over de belastingplichtigen van wie zij goederen of diensten kopen. Het desbetreffende tegenbewijs moet betrekking hebben op de onderneming, de transactie en de aan keuring of onderzoek onderworpen documenten en moet bij brief aan het bestuursorgaan worden overgelegd. Om geen problemen te hebben bij het bewijzen van de authenticiteit en nauwkeurigheid van het document en om boetes te voorkomen, moet u ervoor zorgen dat u elke aankoop hierboven doet. Waar moeten we op letten bij onze aankopen? U moet aandacht besteden aan de punten die ik kort heb genoemd in de sectie. Het gebruik van bewijsmiddelen voor betaling en het bewaren van bewijs van ontvangst van goederen en diensten, zoals leveringsbonnen en transportdocumenten, beschermt uw bedrijf tegen mogelijke belastingcontroles.
